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¿Qué implica y cómo debe actuar una empresa ante la incorporación del IVA en Emiratos Árabes?

El Impuesto sobre el Valor Añadido es un tributo de naturaleza indirecta que recae sobre el consumo

María Rubert / Dubai
| 20 de Octubre de 2017
El impuesto al valor añadido se impondrá en EAU para 2018.

La etapa de productos y servicios libres de impuestos parece haber llegado a su fin en el conjunto de países que forman parte del Consejo de Cooperación del Golfo (CCG), tras firmar el acuerdo para la incorporación del IVA. El  1 de enero de 2018, Emiratos Árabes Unidos será el primero en implementar el nuevo impuesto con un tipo aplicable del 5 por cien. 

El Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) es un tributo de naturaleza indirecta que recae sobre el consumo y grava: las entregas de bienes y prestaciones de servicios efectuadas por empresarios y profesionales, las adquisiciones intracomunitarias y las importaciones de bienes.

La abogada María Rubert.

En la aplicación del impuesto por los empresarios o profesionales se pueden distinguir dos aspectos:

Por sus ventas o prestaciones de servicios, repercuten a los adquirentes las cuotas de IVA que correspondan, con obligación de ingresarlas en la Hacienda pública.

Por sus adquisiciones, soportan cuotas que tienen derecho a deducir en sus declaraciones liquidaciones periódicas. En cada liquidación se declara el IVA repercutido a los clientes, restando de éste el soportado en las compras y adquisiciones a los proveedores, pudiendo ser el resultado tanto positivo como negativo.

Si el resultado es positivo, es decir, la empresa cobrara más IVA del que paga, deberá abonar  la diferencia al Gobierno. En cambio si el resultado es negativo y terminara pagando más IVA del que cobró, tendrá derecho a la devolución. 

El  IVA brindará al país una nueva fuente de ingresos que contribuirá a la continua provisión de servicios de alta calidad y colaborara con la visión del Gobierno de reducir la dependencia del petróleo y otros hidrocarburos como fuente de ingresos.

El IVA ya existe en la mayoría de países por lo que podemos afirmar que la tasa estándar del 5% acordada se considera baja en comparación a la media global  15,64%. Sin embargo, no todos los productos y servicios estarán sometidos a dicho gravamen,  existen dos excepciones:

Los actos o actividades a los que se les aplica la tasa preferente del 0%, están sujetos al impuesto y por lo tanto deberán realizar la declaración, entre ellos destacamos:

Exportación de bienes y servicios fuera del CCG.

Servicios de educación.

Servicios de sanidad.

Transporte internacional.

Los exentos del IVA, al no estar sujetos no incurren en obligación de presentar la declaración del IVA

Terreno no urbanizado.

Transporte local de pasajeros.

Propiedades residenciales.

Bienes inmuebles residenciales.

Todas las empresas en Emiratos Árabes Unidos deberán registrar sus transacciones financieras y asegurarse de que sus registros financieros sean precisos y estén actualizados. Será preceptivo inscribirse al IVA si su volumen de negocios anual supera el umbral de registro obligatorio de 375.000 dirhams. Además, una empresa puede optar por registrarse voluntariamente aunque su cifra anual de negocios sea inferior al umbral de registro obligatorio, pero exceden el umbral de registro voluntario de 187.500 dirhams.

En la cuenta atrás para la implementación del IVA las empresas deberían considerar la necesidad de tomar medidas e introducir algunos cambios:

Antes del cierre del 2017 deberán registrarse con autoridades impositivas federales. Contactar con profesional: Determine si es un proveedor potencialmente exento, con calificación cero o si se encuentra en un sector que probablemente se verá más afectado y busque asesoramiento sobre cómo mitigar el impacto del IVA en su negocio. Es importante que obtenga referencias del profesional para asegurar que tiene requerida experiencia en la materia. 

Modificación de contratos comerciales: Considerar si hay alguna disposición que debiera reflejar la imposición del IVA, así como las clausulas relacionadas con la fijación de precios, si estos incluyen o no el IVA y mecanismos para su recuperación.

Incorporar nuevas tecnologías: Piensen en sus sistemas de facturación: ¿Permiten que se agregue el IVA al precio de la factura? ¿Tiene un registro válido del pago del IVA?

Aumento en la plantilla de recursos humanos: ¿Necesita contratar personal adicional para mantener registros del IVA y asumir responsabilidades para presentaciones de IVA? En la alternativa, ¿podría resultar beneficioso contratar externamente este servicio?

Prestar atención a los anuncios oficiales: La página web del Ministerio de Finanzas de los EAU ofrece las últimas novedades acerca de la implementación del nuevo impuesto.

En conclusión, es esencial que las empresas intenten comprender las implicaciones del IVA antes del cierre del año 2017 y hagan todo lo posible por alinear su modelo comercial con los requisitos de cumplimiento y presentación de informes del gobierno.

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**La presente opinión no constituye asesoramiento legal. Es una orientación de aplicación general. Para más información maria@rubertpartners.com o +971 50 35 14036. 

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