El Ministerio de Finanzas de Emiratos Árabes Unidos ha anunciado esta semana tres nuevas decisiones relacionadas con el impuesto de sociedades. Las decisiones ministeriales aclaran las condiciones para la exención de las pensiones privadas reguladas y los fondos de seguridad social; las bases para la elaboración de estados financieros y los mecanismos para consolidarlos dentro de un grupo fiscal; y determinar las condiciones para reclamar la exención de participación.
El subsecretario del Ministerio, Younis Haji Al Khouri, señaló que las decisiones apuntan a mejorar la flexibilidad del régimen fiscal corporativo de EAU y garantizar un entorno empresarial de apoyo a todos los sectores. “Las decisiones cubren varios aspectos importantes relacionados con las pensiones privadas reguladas y los fondos de seguridad social que normalmente están exentos del impuesto de sociedades en otros países. La designación de las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) como normas contables aplicables y la simplificación adicional de los procesos contables para las PYME refleja el compromiso del Ministerio de Finanzas de imponer una carga de cumplimiento mínima para las empresas. Además, la exención de participación evitará el doble impuesto corporativo sobre las ganancias de una entidad y eliminará la doble imposición internacional".
1. Pensiones y cajas de seguridad social
El Ministerio ha establecido condiciones adicionales para que las pensiones privadas reguladas y los fondos de seguridad social en EAU estén exentos del impuesto de sociedades. La decisión garantiza la alineación con las prácticas fiscales internacionales para que el estado de exención de los fondos de seguridad social o pensiones privadas de EAU también se reconozca al invertir internacionalmente, y se puedan obtener los beneficios de los tratados de doble imposición. Además, la decisión establece los detalles de las contribuciones máximas por beneficiario y la confirmación anual del cumplimiento por parte de un revisor fiscal.
2. Normas y métodos contables
La iniciativa proporciona pautas claras para las empresas que preparan sus estados financieros que se utilizarán como punto de partida para calcular la renta imponible para el impuesto de sociedades. La decisión confirma que las NIIF son las normas contables aplicables en EAU y deben ser utilizadas por empresas más grandes que tengan ingresos de más de 50 millones de dirhams.
Las pequeñas y medianas empresas que tienen ingresos que no superan los 50 millones de dirhams tienen la opción de aplicar las NIIF. Para reducir aún más la carga del cumplimiento, la decisión confirma que la contabilidad de caja puede ser utilizada por empresas que tienen menos de tres millones de dirhams de ingresos.
3. Exención de participación
La medida proporciona exenciones de impuestos corporativos sobre dividendos, distribuciones de utilidades y ganancias de capital de una participación, que se define como una participación del 5 por ciento o más en las acciones de otra entidad, o capital mantenido durante al menos 12 meses.
La exención se aplica si la subsidiaria está en una jurisdicción con una tasa impositiva corporativa de al menos el 9% o puede demostrar una tasa impositiva efectiva de al menos el 9 por ciento sobre las ganancias, los ingresos o el patrimonio.
La decisión también aclara que la exención se aplicará a varios tipos de participación en la propiedad, incluidas las acciones preferenciales, ordinarias y rescatables, y la participación de socios y miembros cuando el coste de adquisición total de la participación sea igual o superior a cuatro millones de dirhams. Esto garantiza que las empresas con sede en EAU con inversiones específicas en entidades extranjeras que cumplan con las condiciones requeridas no incurran en ningún impuesto corporativo sobre dichas inversiones.
